Guvernul a aprobat, pe 23 decembrie, Ordonanța „trenuleț” pentru 2026, cu modificări ale Codului fiscal.
Potrivit ministrului Finanțelor, Alexandru Nazare, este vorba despre „măsuri de relansare economică, stimulare a investițiilor private și simplificări pentru contribuabili”.
Acestea vor avea un impact financiar asupra bugetului general consolidat de minus 508,7 milioane lei. De asemenea, veniturile bugetare vor scădea cu aproape 1,497 miliarde de lei, iar cheltuielile bugetare, cu 988,2 milioane de lei.
Ministrul a anunțat, la briefingul de presă de la finalul ședinței Executivului, că deficitul bugetar înregistrat în luna noiembrie este de 6,4% din PIB, față de 7,15% din PIB, anul trecut. „Vorbim despre 121 de miliarde de lei, aproximativ, față de 125 de miliarde câte erau anul trecut. Practic, deficitul nominal este mai mic în luna noiembrie cu aproximativ 4 miliarde de lei”.
Ținta de deficit, pentru 2026, va fi anunțată când va fi proiectat bugetul de stat – „dar va fi între 6% și 6,5%”. „Cu cât vom înainta în elaborarea bugetului, vom ști exact care va fi și cifra finală de deficit, pentru 2026. Oricum, în limitele pe care le-am agreat deja cu Comisia Europeană și sunt în traiectoria fiscal-bugetară agreată”, a precizat ministrul Finanțelor, Alexandru Nazare.
Primele consultări pentru elaborarea bugetului pentru 2026 vor începe în ianuarie și tot atunci va fi anunțat și un calendar de aprobare a bugetului, a amia spus el.
Iată măsurile cuprinse în Ordonanța de urgență (OUG) pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, reglementarea unor măsuri fiscal bugetare, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative:
Impozitul pe profit și impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) se reduce de la 1% la 0,5%, pentru anul fiscal 2026 și va fi eliminat din 2027.
Impozitul suplimentar în sectoarele petrol și gaze naturale (ICAS), prevăzut până la 31 decembrie 2025, se prelungește cu un an, urmând a fi eliminat abia din 2027.
Impozitul pe construcții („taxa pe stâlp”) va fi abrogat, începând cu anul fiscal 2027.
Impozit unic pe veniturile microîntreprinderilor
Începând cu 1 ianuarie 2026, se instituie o cotă unică de impozitare, de 1%, pe veniturile microîntreprinderilor. Ca urmare, au fost efectuate și corelări tehnice pentru plafonul de încadrare și determinarea bazei impozabile.
Impozitul pe venit
Se majorează cota de impozit de la 10% la 16% aplicată „asupra venitului brut reprezentând bunuri și/sau servicii primite de un participant la persoana juridică, acordate/furnizate de către persoana juridică în folosul personal al acestuia, precum și sume plătite unui participant la o persoană juridică, în folosul personal al acestuia, pentru bunurile sau serviciile achiziționate de la acesta, peste prețul pieței pentru astfel de bunuri ori servicii”.
Totodată, „se menține sistemul reținerii la sursă a impozitului la momentul acordării acestor venituri de către plătitorii de venit. Măsura are în vedere impozitarea acestor venituri și a veniturilor sub formă de dividende prin aplicarea unei cote cu același nivel și intră în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2026”.
În domeniul accizelor
Autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor înregistrați și a importatorilor, precum și înregistrarea operatorilor economici care doresc să distribuie şi să comercializeze angro băuturi alcoolice, tutun prelucrat şi produse energetice (benzine, motorine, petrol lampant, gaz petrolier lichefiat, păcură și biocombustibili) se va efectua de către o Comisie de autorizare constituita la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscal (ANAF),
„Prin această inițiativă de modificare a prevederilor legislative actuale, obiectivul principal al ANAF este de a aduce o îmbunătățire și claritate a legislației actuale. Scopul este de a se asigura un cadru legal transparent și echitabil pentru toți contribuabilii care activează în domeniul produselor accizabile, eliminarea operatorilor economici cu un comportament fiscal inadecvat”, precizează MF.
Totodată, este vizată „eliminarea concurenței neloiale pe care o practică astfel de operatori economici, concurență neloială ce rezultă în primul rând din prețurile mai mici de vânzare, practicate ca urmare a neplății obligațiilor la bugetul de stat”.
Pentru autorizare, se va avea în vedere:
• emiterea autorizației de import pentru o cantitate strict delimitată de produse energetice și pentru un termen de maxim 12 luni;
• constituirea unei garanții financiare în favoarea ANAF, care să acopere riscul neplății obligațiilor datorate bugetului de stat, cel puțin la nivelul TVA datorat, (diferența de TVA dintre prețul declarat în vamă și prețul de vânzare pe piața din România)
• depunerea unor raportări lunare care să conțină, cronologic, minim următoarele informații: denumire furnizor (număr autorizație), cantitate achiziționată, denumire clienți;
• actualizarea garanției financiare, în funcție de raportările depuse de operatorii economici;
• anularea autorizației în cazul în care societatea cesionează părțile sociale sau nu informează Comisia cu privire la orice modificare intervenită de la data autorizării;
• operatorii economici care au calitatea de antrepozitar pot efectua operațiuni de import fără a avea obligația de a deține și autorizație de importator.
• stabilirea unor sancțiuni contravenționale și anularea autorizației de import în cazul în care produsele energetice sunt comercializate către societăți care nu dețin atestat de comercializare produsele energetice sau către operatori economici alții decât consumatorii finali/en detailiști.
În prezent, Codul Fiscal nu prevede necesitatea deținerii unei autorizații în vederea efectuării operațiunilor de export de produse accizabile din România, arată autorii proiectului.
Practic, organele fiscale nu au nicio informație în timp real cu privire la exporturile efectuate într-o țară non-UE și nicio evidență cu privire la societățile care fac/au făcut aceste operațiuni și nici a cantităților exportate.
Astfel, „se impune autorizarea și acestor operatori economici, astfel încât organele cu atribuții de control să poată verifica punctual acești operatori”. Totodată, Ordonanța prevede înregistrarea acestor operatori la Autoritatea Vamala Română (AVR).
Pentru „a asigura previzibilitatea în comerțul angro cu produse energetice, se impune crearea unui cadru mult mai restrictiv în domeniul circulației produselor energetice”.
„În prezent, prevederile legale în vigoare permit crearea unui lanț de tranzacționare nelimitat, și totodată, nejustificat din punct de vedere economic, singura condiție fiind deținerea unui atestat de comercializare angro fără depozitare”, argumentează MF.
Monitorizarea și controlul activității desfășurate de antrepozitarii autorizați care prezintă risc fiscal ridicat se stabilește prin ordin comun al președinților ANAF și AVR.
Măsuri de reducere a cheltuielilor bugetare
- reducerea cu 10% a subvenției pentru partidele politice și sumelor acordate pentru minorități;
- diminuarea sumelor forfetare de care beneficiază parlamentarii în anul 2026 (cheltuieli pentru funcționarea birourilor parlamentare, cazare etc.);
- amânarea aplicării unor măsuri care ar fi generat creșteri suplimentare ale cheltuielilor bugetare în sănătate și asistență social;
- se modifică mecanismele de indexare pentru a asigura sustenabilitatea bugetară, prin actualizări prudente ale unor categorii de drepturi și servicii;
- se introduc reguli mai stricte de control al cheltuielilor și de responsabilitate financiară la nivelul întreprinderilor publice.
Salariul minim
În privința salariului minim, Guvernul menține până la 30 iunie 2026 neimpozitarea și neplata contribuțiilor pentru 300 lei/lună și între 1 iulie – 31 decembrie 2026, cele pentru 200 lei/lună.
Regimul fiscal se aplică, începând cu veniturile lunii ianuarie 2026, în cazul persoanelor fizice care au salariul de încadrare, fără a include sporuri şi alte adaosuri, la nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată. Sunt excluse, însă, din calculul plafonului tichetele de masă, voucherele de vacanță și indemnizația de hrană.
Măsura se aplică pentru salariații care desfășoară activitate în baza contractelor individuale de muncă, încadrați cu normă întreagă, pentru care venitul brut realizat din salarii şi asimilate salariilor nu depășește nivelul de 4.300 lei inclusiv în perioada 1 ianuarie – 30 iunie 2026, respectiv nivelul de 4.600 lei, inclusiv, în perioada 1 iulie 2026 – 31 decembrie 2026.
Între condițiile care trebuie îndeplinite cumulativ este și aceea ca nivelul salariului de bază brut lunar stabilit potrivit contractului individual de muncă, fără a include sporuri şi alte adaosuri, să nu fie diminuat până la
31 decembrie 2026.
De asemenea, de această măsură beneficiază și persoanele nou angajate în perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2026, inclusiv, pe salariul minim.
RO e-Factura și RO e-TVA
„Ordonanţa-trenuleț” introducerea obligației de transmitere în sistemul național RO e-Factura și a facturilor emise către persoane impozabile care nu sunt stabilite, dar sunt înregistrate în scopuri de TVA în România.
De asemenea, se modificarea termenului de transmitere a facturilor în sistemul național RO e-Factura la 5 zile lucrătoare de la data emiterii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită prevăzută de Codul fiscal. Se introduce același termen de 5 zile lucrătoare pentru transmiterea în sistemul național RO e-Factura în relația B2C.
În vederea asigurării respectării prevederilor legale privind transmiterea facturilor în sistemul național RO e-Factura de către persoanele fizice identificate fiscal prin codul numeric personal, care au calitatea de persoane impozabile, se creează mecanismul necesar accesului acestora la sistem prin intermediul Registrului RO e-Factura obligatoriu.
În situația în care persoanele fizice se înregistrează în Registrul RO e-Factura obligatoriu, furnizorii/prestatorii vor cunoaște statutul acestora de persoane impozabile și că se află într-o relație B2B, fiind aplicabile regulile prevăzute pentru acest tip de relație.
Se abrogă prevederile din OUG 70/2024 referitoare la obligația persoanelor impozabile de a răspunde la „Notificarea de conformare RO e-TVA”. Aeasta, deoarece „ANAF nu dispune de capacitatea de a analiza punctual numărul ridicat de răspunsuri ale contribuabililor și nici nu are posibilitatea să-și asume că acestea sunt complete, corecte, astfel încât să nu genereze efectele sancționatorii”.
De asemenea, se abrogă obligația de a răspunde la „Notificarea de conformare RO e-TVA”. Notificările RO e-TVA pentru contribuabilii cu TVA la încasare sunt suspendate până la 30 septembrie 2026.
Concedii medicale
Se completaază art. 17 din OUG 158/2005 cu reglementarea situațiilor în care perioada de incapacitate temporară de muncă pentru care s-au eliberat certificatele de concediu medical se prelungește conducând la depășirea perioadei de până la 7 zile sau a perioadei cuprinsă între 8 şi 14 zile.
În acest caz, diferențele de indemnizaţii rezultate ca urmare a recalculării acestora se includ în veniturile aferente lunii în care se stabilesc și se declară în Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate aferentă aceleiași luni.
Totodată, se reglementează ca termen de implementare a acestor prevederi data de 1 iulie 2026, termen până la care urmează să fie modificată legislația subsecventă, respectiv Normele de aplicare, precum și modelul unic al certificatului de concediu medical și instrucțiunile privind utilizarea şi modul de completare a acestuia.
Alte măsuri
În vederea finalizării obiectivelor de investiții pentru care au fost alocate sumele prevăzute în anexa 7/03 la Legea bugetului de stat pe anul 2025, nr.9/2025, este necesar ca sumele rămase neutilizate să rămână la dispoziția autorităților locale.
Se reduc cheltuielile de funcționare a birourilor parlamentare cu 10%, față de nivelul din luna noiembrie 2025.
Onorariile avocaților din oficiu se indexează prin hotărâre a Guvernului, inițiată de Ministerul Justiției.
Reguli pentru companiile de stat
În ceea ce privește companiile de stat, Ordonanța „trenuleț” introduce termenul-limită de 31 octombrie. Dacă acesta este depășit, finanțarea de la bugetul de stat sau local este sistată până la sfârșitul anului.
De asemenea, se introduce obligația ca bugetele de venituri și cheltuieli să fie însoțite de avizul Agenției pentru Monitorizarea și Evaluarea Performanțelor Întreprinderilor Publice (AMEPIP).
Avizul cuprinde și nivelul indemnizațiilor membrilor consiliilor de administrație sau supraveghere și remunerațiilor directorilor sau directoratelor.
Indemnizațiile trebuie corelate explicit cu indicatorii-cheie de performanță, în conformitate cu regulile guvernanței corporative.
Tarifele, actualizeze anual
Totodată, operatorii economici trebuie să actualizeze anual tarifele și taxele din activitatea de bază, cel puțin cu rata inflației, cu excepția cazurilor în care acestea sunt reglementate la nivel european sau național.
Se vor aplica amenzi între 20.000 și 60.000 de lei pentru majoritatea abaterilor și amenzi între 10.000 și 50.000 de lei pentru nerespectarea obligațiilor privind controlul cheltuielilor salariale.
Pentru operatorii economici care au înregistrat pierderi contabile, au plăți restante sau au pierderi din anii anteriori de recuperat, se instituie obligația elaborării anuale a unui plan de reorganizare, restructurare și redresare financiară, înainte de aprobarea bugetului.
